W Sejmie trwają prace nad zmianą przepisów dotyczącą wyższych kwot wolnych pod podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z nowelizacją, od lipca 2023 roku zmianie mają ulec kwoty wolne od podatku i będą one wyglądać następująco:

1. W I grupie podatkowej – nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej w okresie 5 lat kwotę 36.120 zł (obecnie: 10.434 zł) od jednej osoby lub 108.360 zł (obecnie: 20.868 zł) od kilku osób;

2. W II grupie podatkowej – opodatkowaniu podlegać będzie nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o wartości 27 090 zł od jednej osoby oraz 81 270 zł w przypadku nabycia od kilku osób;

3. W III grupie podatkowej – limity wyniosą 18 060 zł od jednej osoby oraz 54 180 zł od wielu osób.

Do I, II i III grupy podatkowej zaliczamy:

Pierwsza grupa: małżonkowie, zstępni (np. dzieci i wnuki), wstępni (np. rodzice), pasierbowie, zięciowie, synowe, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.

Druga grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa (np. bratanek), rodzeństwo rodziców (wuj i ciotka) zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.

Do trzeciej grupy zaliczamy innych nabywców.

Zmianami zajmie się teraz Senat . Planuje się że wyższe kwoty w podatku od spadków i darowizn będą liczone od 1 lipca 2023 roku.

Należy pamiętać, że niezależnie od grupy, każda darowizna powinna zostać zgłoszona w terminie 6 miesięcy od jej dokonania do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu należy wypełnić druk SD-Z2.

Jedynie nie ma obowiązku zgłoszenia SD-Z2, gdy wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, nie przekroczyła kwoty wolnej od podatku.

W razie jakichkolwiek pytań, zapraszamy do kontaktu.